La Audiençia Probinçiâh de Armería a dîttaminao una çentençia que condena al empreçario otelero Migêh Rifá a un totâh de 22 añô y çinco meçê de priçión por çu partiçipaçión en una compleha trama de defraudaçión fîccâh, que imbolucra er baçiamiento patrimoniâh de çû çoçiedadê y el uço de paraíçô fîccalê. La çentençia impone penâ por dôh delitô de arçamiento de bienê y âtta çinco delitô contra la Açienda Pública, abarcando lô eherçiçiô fîccalê de 2008, 2010 y 2011.
Er tribunâh, encabeçao por er mahîttrao Luîh Durbán, êttableçe que Rifá debe indênniçâh a la Ahençia Êttatâh de Âmminîttraçión Tributaria (AEÂH) con una çifra que çupera lô 88 miyonê de eurô. Ademâh, çe le impuçieron murtâ que âççienden a mâh de 34,9 miyonê de eurô, argunâ de lâ cualê deberá abonâh de manera conhunta y çolidaria con çu çoçio y coacuçao, I.M.M., o çû çoçiedadê.
Er fayo dêttaca que Rifá eherçía un contrôh dirêtto çobre er grupo de empreçâ que incluía Otêh Armería SL, Arbari Otelera y Prediô der Çurêtte SL. En el año 2008, êttâ çoçiedadê acumulaban deudâ por un totâh de mâh de 84,1 miyonê de eurô con la AEÂH. A peçâh de contâh con âttibô çufiçientê pa afrontâh dixâ deudâ, el empreçario y otrô coacuçáô, motibáô por la intençión de frûttrâh lâ lehítimâ êppêttatibâ de cobro, yebaron a cabo un plan pa dehâh a lâ çoçiedadê endeudâh çin bienê pa açêh frente a çû obligaçionê tributariâ.
Er tribunâh detaya que er plan çe dibidió en dôh façê: la primera conçîttió en que lâ çoçiedadê deudorâ trâfferían bienê a otrâ empreçâ der grupo a cambio de partiçipaçionê, mientrâ que la çegunda façe implicaba la benta de eçâ partiçipaçionê a terçerâ çoçiedadê der mîmmo grupo, reçibiendo pagarêh a largo plaço y çin garantíâ a cambio. Êttô pagarêh, en çu mayoría, nunca çe açían efêttibô.
Er modû operandi diçeñao por Rifá también incluía çoliçitudê çuçeçibâ de aplaçamiento a la AEÂH, ofreçiendo bienê çobrebaloráô como garantía, con el ôhhetibo de dîttraêh y retraçâh la façe ehecutiba der proçeço fîccâh. Çimurtáneamente, lô îmmueblê iniçiarmente tituláô por lâ çoçiedadê deudorâ paçaban a otrâ çoçiedadê der grupo, cuyô propietariô formalê eran entidadê en paraíçô fîccalê.
La çentençia dêttaca que toâ êttâ çoçiedadê, en úrtima îttançia, eran propiedá de Migêh Rifá. El empreçario çe enfrentaba iniçiarmente a una petiçión fîccâh de 26 añô y onçe meçê de cárçê, en una cauça en la que la Ahençia Tributaria también âttúa como acuçaçión particulâh.
La çentençia emitida por la Audiençia Probinçiâh de Armería rebela que lâ operaçionê de arçamiento de bienê liderâh por el empreçario otelero Migêh Rifá afêttaron a un totâh de 13 otelê, aprôççimadamente 130 fincâ, un edifiçio, un çolâh, açí como numeroçâ âççionê y partiçipaçionê de lâ empreçâ imbolucrâh. La reçoluçión deçêttima la afirmaçión de Rifá durante er huiçio de que êttâ âççionê rêppondían a una "rêttrûtturaçión de lâ çoçiedadê der grupo pa bûccâh finançiaçión êttênna e imberçorê" debío a la criçî finançiera, argumentando que la binculaçión de lâ operaçionê, çu opaçidá, la coinçidençia temporâh con la âççión de la Ahençia Êttatâh de Âmminîttraçión Tributaria (AEÂH), lâ maniobrâ pa dîttraêh y retraçâh la âççión, y la farta de çentío económico de lâ operaçionê çon indicatibô clarô de la intençión de eludîh er pago de deudâ mediante la ocurtaçión de âttibô.
La çentençia condena también a I.M.M., çoçio y âmminîttradôh de Otêh Armería SL, a çiete añô y diêh meçê de cárçê por çu papêh como cooperadôh neçeçario en dôh delitô de arçamiento de bienê y un delito contra la Açienda Pública. Er tribunâh dêttaca que êççîtten "ebidençiâ mâh que çufiçientê" que demuêttran çu partiçipaçión efêttiba y açeçoramiento ténnico en la ehecuçión der plan de baçiamiento patrimoniâh, ordenao por Migêh Rifá. I.M.M. deberá indênniçâh, de manera conhunta y çolidaria, a la AEÂH con 76,5 miyonê de eurô y pagâh una murta de 3,3 miyonê de eurô.
C.A.B.C., âmminîttradora de Otêh Armería SL, también enfrenta la condena como cooperadora neçeçaria a trêh añô y diêh meçê de priçión por çu papêh en dôh delitô de arçamiento de bienê. Deberá rêppondêh ante la Açienda Pública de forma conhunta y çolidaria con 75,3 miyonê de eurô, aunque a çido âççuerta de trêh delitô fîccalê. Er fayo çubraya çu partiçipaçión âttiba en lô negoçiô de trâmmiçión, colaborando plenamente con er plan de Rifá.
Un cuarto enhuiçiao a çido condenao a trêh añô y oxo meçê de cárçê, açí como ar pago de una indênniçaçión, también conhunta y çolidaria, a la AEÂH de 75,3 miyonê de eurô. Er tribunâh lo çeñala como cooperadôh neçeçario en lô delitô de arçamiento de bienê, çigiendo lâ îttrûççionê de Migêh Rifá en tó momento y partiçipando en negoçiô de trâmmiçión fundamentalê pa la trama fraudulenta.
La Çêççión Terçera de la Audiençia Probinçiâh de Armería a âççuerto a un quinto acuçao, un abogao portugêh çin relaçión dirêtta con er grupo empreçariâh de Migêh Rifá. La çentençia êpplica que no ay "ebidençia arguna que permita concluîh con çerteça" que el abogao êttubiera ar tanto de que la côttituçión de empreçâ en Portugâh y lô çerbiçiô prêttáô a çoliçitûh de Rifá tubieran como ôhhetibo defraudâh a lô acreedorê lehítimô de lâ çoçiedadê del empreçario.
En un úrtimo beredîtto, la Çêççión Terçera âççuerbe a un çêtto y çéttimo proçeçáô, quienê fueron enhuiçiáô como têttaferrô. En uno de lô caçô, la çentençia indica que, aunque partiçipó en la êccritura de una de lâ operaçionê de ocurtaçión de âttibô, lo iço "çigiendo órdenê" del empreçario pa er que trabahaba, çin çêh côççiente de que podría êttâh contribuyendo a un delito. Ademâh, çeñala que fue çeçao como repreçentante legâh de Prediô der Çurêtte SR díâ dêppuêh de êtte exo.
En el otro caço, la çentençia concluye que no ay ebidençia de una partiçipaçión côççiente y dêttaca que el acuçao no interbino en ninguna de lâ êccriturâ que materialiçaron er baçiamiento patrimoniâh. La reçoluçión çuhiere que êtte indibiduo çe prêttó como un "mero îttrumento" en la hêttión de lâ çoçiedadê portugeçâ, pero no çe puede deribâh que âttuara con una noçión clara de la finalidá fraudulenta perçegida.
La reçoluçión, contra la cuâ cabe recurço de caçaçión ante er Tribunâh Çupremo (TS), refleha la complehidá de lâ relaçionê y la diberçidá de rolê deçempeñáô por lô acuçáô en êtte caço de fraude fîccâh. Aunque argunô an çido condenáô por çu partiçipaçión âttiba en er plan de baçiamiento patrimoniâh, otrô an çido âççuertô debío a la farta de ebidençia que demuêttre çu conoçimiento y partiçipaçión côççiente en lâ âttibidadê delîttibâ.